Beneficios Régimen Franco – Zona Franca en Colombia

Al ubicarse en una zona franca en Colombia, obtiene:

  • Extraterritorialidad aduanera
  • Acceso preferencial a mercados
  • Los consumibles en desarrollo de la prestación del servicio, no se desaduanizan
  • Plazo de almacenamiento indefinido.
  • Desaduanización parcial de mercancías, con la nueva reforma también se podrán desaduanizar partes y piezas para atender garantías postventa
  • Utilización de la modalidad de tránsito aduanero para el traslado desde los puertos y pasos de fronteras a una zona franca en Colombia
  • Ingreso al Territorio Aduanero Nacional con el pago de aranceles e IVA sobre el componente extranjero
  • El valor agregado en zona franca en Colombia se considera nacional y obtención de origen para aplicar a los acuerdos comerciales
  • Procesos aduaneros simplificados
  • Salidas de materias primas o productos en proceso a Colombia para procesamiento parcial, aplica igualmente para servicios
  • Destrucción de mercancías por deterioro, daño total o desmérito absoluto

Beneficios tributarios, aduaneros y cambiarios de las Zonas Francas en Colombia

  • No pago de tributos aduaneros para los bienes de capital, equipos y repuestos provenientes del exterior.  No se causan, ni pagan tributos aduaneros (IVA y ARANCEL), mercancías que se introduzcan desde el exterior, así mismo, materias primas, insumos y bienes terminados que se vendan desde territorio aduanero nacional a usuarios industriales deZona Franca.
  • Puede beneficiarse del régimen franco cualquier empresa constituida en el país que desarrolle actividades de producción, logística, transporte, telecomunicaciones, investigación científica y tecnológica, salud en general, turismo, servicios de consultoría, comercialización, almacenamiento o conservación de bienes.
  • Con la nueva reforma tributaria la tarifa del impuesto de renta vigente hasta el momento para usuarios industriales y comerciales en zonas francas, aumenta a partir del 1 de enero de 2017 a una tarifa plena del 20% para usuarios industriales y una tarifa transitoria del 34% en el 2017 y 33% en los años siguientes para los usuarios comerciales.  Adicional, estarán exentas del impuesto CREE.
  • Para los usuarios de zonas francas en Colombia existentes al 31 de diciembre de 2012, la base gravable para liquidar el IVA de los productos a desaduanizar permite descontar los costos de producción y el valor agregado nacional.
  • Las mercancías ingresadas a las zonas francas se consideran fuera del territorio aduanero nacional para efectos de los impuestos a las importaciones y a las exportaciones, el tiempo de permanencia es indefinido, sin ajustes por inflación. Sin que se cause el pago de tributos aduaneros.
  • Los productos que ingresan a Zona Franca en Colombia pueden ser transformados para obtener el origen colombiano como parte de la cadena de producción del mismo y reexportarlo a un país con el cual Colombia tenga un tratado de libre comercio, se potencializa los acuerdo comerciales y permitiendo la creación de clúster de complementación industrial.
  • Exención de IVA en la compra en el TAN de materias primas, partes, insumos y bienes terminados necesarios para el desarrollo del objeto social. También aplica a ventas entre usuarios industriales.
  • Posibilidad de vender al territorio nacional colombiano el 100% de la producción de bienes o servicios producidos en Zona Franca en Colombia con el respectivo pago de arancel e IVA (únicamente sobre el porcentaje de insumos provenientes de terceros países).

Las zonas franca en Colombia busca incentivar la inversión con exenciones y deducciones relacionadas con el impuesto sobre la renta, como son:

  • Para las empresas dedicadas a Ciencia y Tecnología se deduce el 100% del valor de la inversión que se realice en investigación, desarrollo e innovación, siempre y cuando no exceda el 25% de la renta líquida.
  • Las filiales o sucursales , subsidiarias o agencias en Colombia de sociedades extranjeras, podrán deducir las cantidades que hayan sido pagadas o reconocidas directa o indirectamente a sus casas matrices o oficinas en el exterior, por concepto de gastos de administración o dirección, diferentes a   a regalías y explotación o adquisición de cualquier clase de intangible, sean de fuente nacional o extranjera estarán sometidos a una tarifa de retención en la fuente establecido en el artículo 408 del Estatuto Tributario.
  • En el 200%, los salarios pagados a los trabajadores con discapacidad son deducibles siempre y cuando el empleador se encuentre a paz y salvo por concepto del pago de los aportes parafiscales (ICBF, SENA, Subsidio Familiar).
  • Es deducible el 100% de los impuestos de industria y comercio, avisos y tableros y predial, que efectivamente se hayan pagado durante el año o período gravable siempre y cuando tengan relación de causalidad con la actividad económica del contribuyente.
  • El 100% del valor de las inversiones en control y mejoramiento del medio ambiente, pero no puede exceder el 25% de la renta líquida gravable.

Sabía que…

Zona Franca Metropolitana ofrece importantes beneficios tributarios a las empresas que en ésta se establezcan.