Comprendiendo el Régimen Franco | Zona Franca Metropolitana

Beneficios tributarios, aduaneros y cambiarios de las Zonas Francas en Colombia

Puede beneficiarse del régimen franco cualquier empresa constituida en el país que desarrolle actividades de producción, logística, transporte, telecomunicaciones, investigación científica y tecnológica, salud en general, turismo, servicios de consultoría, comercialización, almacenamiento o conservación de bienes.
La Reforma Tributaria ley 1607 de 2012, mantuvo la estabilidad para las zonas francas en Colombia aprobadas hasta diciembre de 2012; por lo anterior, éstas y los usuarios que se instalen en ellas continuaran liquidando su tarifa de renta con 15% y estarán exentas del 8% de impuesto CREE.
Para los usuarios de zonas francas en Colombia existentes al 31 de diciembre de 2012, la base gravable para liquidar el IVA de los productos a nacionalizar permite descontar los costos de producción y el valor agregado nacional.
Las mercancías ingresadas en estas zonas franca en Colombia se consideran fuera del territorio aduanero nacional para efectos de los impuestos a las importaciones y a las exportaciones, el tiempo de permanencia es indefinido, sin ajustes por inflación. Sin que se cause el pago de tributos aduaneros y permite nacionalizaciones parciales.
Los consumibles en desarrollo de la prestación del servicio, no se nacionalizan.
Los productos que ingresan a Zona Franca en Colombia pueden ser transformados para obtener el origen colombiano como parte de la cadena de producción del mismo y reexportarlo a un país con el cual Colombia tenga un tratado de libre comercio, se potencializa los acuerdo comerciales y permitiendo la creación de clúster de complementación industrial.
Tarifa única de impuesto de renta del 15 % para usuarios industriales de bienes y servicios nuevos o existentes y operadores de zona franca en Colombia que se establezcan en zonas francas declaradas con anterioridad a la Ley 1607 de 2012. No aplica para el usuario comercial.
Exención de IVA de los bienes necesarios para el desarrollo de su objeto social, que se introduzcan desde el resto del territorio nacional a la Zona Franca.
Posibilidad de vender al territorio nacional colombiano el 100% de la producción de bienes o servicios producidos en Zona Franca en Colombia con el respectivo pago de arancel e IVA (únicamente sobre el porcentaje de insumos provenientes de terceros países).

Las zonas franca en Colombia busca incentivar la inversión con exenciones y deducciones relacionadas con el impuesto sobre la renta, como son:

Para las empresas dedicadas a Ciencia y Tecnología se deduce el 175% del valor de la inversión que se realice en investigación, desarrollo e innovación, siempre y cuando no exceda el 40% de la renta líquida.
Las filiales, subsidiarias o agencias en Colombia de sociedades extranjeras odrán deducir las cantidades que hayan sido pagadas o reconocidas directa o indirectamente en el exterior por concepto de gastos de administración o dirección y por concepto de regalías de explotación o adquisición de cualquier clase de intangibles de los gastos incurridos por las casas matrices en el exterior, respecto de gastos de administración.
En el 100%, los salarios pagados a los trabajadores son deducibles siempre y cuando el empleador se encuentre a paz y salvo por concepto del pago de los aportes parafiscales (ICBF, SENA, Subsidio Familiar).
Es deducible el 100% de los impuestos de industria y comercio, avisos y tableros y predial, que efectivamente se hayan pagado durante el año o período gravable siempre y cuando tengan relación de causalidad con la actividad económica del contribuyente.
El 100% del valor de las inversiones en control y mejoramiento del medio ambiente, pero no puede exceder el 20% de la renta líquida gravable.

Lo invitamos a contactarnos y obtener asesoría personalizada para profundizar este tema y el impacto positivo que puede tener su empresa al estar en Zona Franca.